印花稅是什麼？課徵範圍、繳納方式帶你了解！
當你購買房屋並完成簽約、用印後，代書一定會通知你繳納印花稅。印花稅是什麼？課徵範圍有哪些？若未繳納印花稅又會面臨什麼處罰？趕快跟著大揚代書一起往下看！
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內容目錄
印花稅是什麼？
印花稅是憑證稅的一種，意思是政府針對特定憑證所課徵的稅賦，但憑證種類非常多，並不是每種憑證都要繳印花稅，而是符合印花稅法第5條規定的憑證才要繳納，下段將詳細介紹印花稅的課徵範圍。
印花稅課徵範圍
- 承攬契據：指一方為他方完成一定工作的契據，例如承包各種工程契約、承印印刷品契約及代理加工契據等。
- 銀錢收據：指收到銀錢所立的單據、簿、摺。只要是收受或代收銀錢收據、收款回執、解款條、取租簿、取租摺及付款簿等都屬於銀錢收據，但若銀錢收據兼具營業發票性質，或是營業發票兼具銀錢收據性質就不包含在內。
- 買賣動產契約：指買賣動產所立的契據，例如買賣汽機車、商品原料等。
- 典賣、讓受及分割不動產契據：指設定典權及買賣、交換、贈與、分割土地或房屋所立憑，以向主管機關申請物權登記的契據。
公式：如果想知道哪些憑證不用繳印花稅，可以查閱印花稅法第6條的規定。
印花稅稅率或稅額多少？
在進行印花稅計算之前，我們要先知道印花稅稅率、稅額多少。以下是4種憑證的印花稅率或稅額：
- 承攬契據：每件按金額1‰計算（若合約有註明含營業稅，以扣除營業稅後的金額計算）。
- 銀錢收據：每件按金額4‰計算，若是押標金收據則每件按金額1‰計算。
- 買賣動產契約：每件稅額12元。
- 典賣、讓受及分割不動產契據：每件按金額1‰計算。
※貼心提醒：如果擔心自行計算印花稅有錯誤，也可以到地方稅網路申報作業網站進行印花稅試算。
印花稅課徵範圍、稅額整理
以下是印花稅課徵範圍及稅額的總整理，幫助你更好理解印花稅：
| 課徵範圍舉例 | 稅額／稅率 | |
|---|---|---|
| 承攬契據 |
|
每件按金額1‰計算（若合約有註明含營業稅，以扣除營業稅後的金額計算） |
| 銀錢收據 |
|
|
| 買賣動產契約 |
|
每件稅額12元 |
| 典賣、讓受及分割不動產契據 |
|
每件按金額1‰計算 |
印花稅繳納方式有哪些？
有人可能會問「印花稅誰付？」根據印花稅法第7條規定，印花稅應由立約人或立據人繳納，而繳納印花稅的方式有以下3種：
彙總繳納
如果公司行號、補習班或事業組織要貼印花稅票的憑證非常多，不方便每件貼花，可以向地方稅稽徵機關申請按期彙總繳納，申請核准後以每2個月為1期自行核算、繳納印花稅款，並在同一期限內填寫印花稅總繳申報表，向所在地的地方稅稽徵機關申報。
線上申請
購買印花稅票
依須繳的印花稅稅額到郵局購買面額1、3、4、5、10、12、20、50、100、200元不等的印花稅票，貼在憑證上並銷花。每件按印花稅稅率計算，採整數貼花原則，計算到元為止，若稅額不滿1元，就不用貼印花稅票。
《 資訊來源 》財政部稅務入口網
※貼心提醒：由於購買印花稅票後還要進行銷花，才算完成繳納印花稅的手續，建議以「開立印花稅繳款書」代替「貼用印花稅票」。
常見的印花稅違規情況和罰則
由於立據或立約後，地方稅稽徵機關不會立即知道，因此有些人會藉機不繳納或少報印花稅，但若被地方稅稽徵機關查到將會面臨不小的處罰，下表是大揚代書整理5個常見的印花稅違規情況和罰則：
| 印花稅違規情況 | 罰則 |
|---|---|
| 不貼印花稅票或貼用不足稅額 | 除了要補繳印花稅外，另按漏貼稅額處以5～15倍罰鍰 |
| 繼續使用已失效的憑證 | |
| 修改原憑證繼續使用，未就其變更部分加貼印花稅票 | |
| 印花稅票未註銷 | 按情節輕重，照未經註銷或註銷不合規定的印花稅票數額，處5～10倍罰鍰 |
| 印花稅票經貼用註銷後揭下重用 | 按情節輕重，照所揭下重用的印花稅票數額，處20～30倍罰鍰 |
《 資訊來源 》財政部稅務入口網
印花稅是什麼常見問題
銷花就是「註銷」印花稅票，納稅人必須在每枚印花稅票與憑證紙面的騎縫處，加蓋圖章註銷，也可用個人簽名或劃押代替圖章。
範例參考：印花稅票銷花註銷實例
根據印花稅法第8條第1項規定，須在應繳納印花稅的憑證產生後交付或使用時，貼足印花稅票。若是彙總繳納者，必須以每2個月為1期，分別在單月的15日前自行核算、繳納印花稅款。
可以，不論你使用何種方式繳納印花稅，若因適用法令、計算錯誤等原因，導致多貼或多繳印花稅稅額，都可從繳納日起5年內提出具體證明申請退稅。
結語
雖然印花稅稅率、稅額不高，但如果未繳、短報印花稅，面臨的罰則會很重，大揚代書提醒你，當你開立收據或訂定承攬、不動產相關契約後，一定要記得繳納印花稅，以免違法受罰。
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