如何申請土地增值稅自用住宅用地重購退稅?

如何申請土地增值稅自用住宅用地退稅呢? - 大揚代書事務所

居住品質的提升,是一般人的理想與目標。政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅,造成賣房子所得的錢不夠買新房子,特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅,貼補買新房子土地總額價款的差價。有換屋計畫的人,可以規劃重購退稅,為自己增加一筆換屋基金。

內容目錄

自用住宅重購退稅符合條件

原有房地產

簽約買賣之前一整年都沒有出租或作營業的情形。土地上有房屋,該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬(父母、祖父母、子女……等)的。本人、配偶或是直系親屬(父母、祖父母、子女……等)的戶籍設在這個房屋上,如果平時未設戶籍,只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。

但要特別注意,如果是先買新房屋,再賣出舊房屋,買新房屋時,舊屋要符合自用住宅的條件,包括設有戶籍。土地面積不受都市土地300平方公尺或非都巿土地700平方公尺的限制。

新購房地產

原出售土地及新購土地所有權人為同一人,也就是買房子和賣房子是同一個人,賣掉誰的房子就以他的名義買進新的房子,如果賣掉太太名下房子後另以先生名義買進新房子,就不能退稅了。新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有,並辦好戶籍登記。新購房屋沒有任何出租或作營業的情形。

都巿土地最大適用面積是300平方公尺,約90.75坪,非都巿土地最大適用面積是700平方公尺,約211.75坪。新買房屋的土地移轉現值總額,必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額,才能退稅。重購退稅的土地從買入後5年內,都必須作自用住宅,且有戶籍登記,不能改變用途、出租他人或遷出戶籍,也不可以移轉他人,即使是夫妻之間贈與都是不可以的,否則會被追繳原退還的土地增值稅。

申辦土地增值稅自用住宅用地重購退稅注意事項

一.因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途。

二.土地增值稅自用住宅用地重購退稅應檢附文件

  1. 原出售及重購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。
  2. 重購土地之土地及建物所有權狀影本或其他證明文件。
  3. 原出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本。(如無法提示,改立具切結書)
  4. 重購地土地所有權人無(有)租賃情形申明書。
  5. 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅,檢附土地所有權人無(有)租賃情形申明書。(填寫範例)

三.土地增值稅自用住宅用地重購退稅申辦流程

土地增值稅自用住宅用地重購退稅申辦流程 - 大揚代書事務所
  1. 填寫土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書
  2. 書面審核是否完備。
  3. 通知補正。
  4. 會查及調檔查核。
  5. 陳核。
  6. 回復申請人。
貼心提醒:處理期限為二十天。

申辦土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書範例

土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書範例
貼心提醒: 先買後賣土地辦理重購退稅,要符合購買土地時已經持有供自用住宅使用之土地才可以;如果土地所有權人原先沒有自用住宅土地,僅是單純購買土地,以後再購買第2筆土地後再出售、或是從配偶受贈他筆土地後再出售,或雖然原來持有土地,但沒有設戶籍,於出售時才從第3地將戶籍遷入,都不能辦理重購退稅。 因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途(戶籍遷出者亦同),否則將追繳原退稅款。

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