所得稅級距2026懶人包！計算、申報方式一次掌握！
每當5月報稅季臨近時，許多人可能對於所得稅的計算和申報感到困擾，不用擔心！以下是大揚代書整理的所得稅級距、計算、報稅資訊，讓你可以快速掌握所得稅相關規定、順利完成報稅。
內容目錄
2026所得稅免稅額、扣除額
免稅額
免稅額是指納稅人不需要繳納的綜合所得稅額度，以下為2026年所得稅免稅額：
- 一般（未滿70歲）：101,000元。
- 年滿70歲：151,500元。
扣除額
扣除額可分為標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額：
- 標準扣除額：所有納稅人統一扣除的一定金額。
- 列舉扣除額：依照實際支出項目所計算的扣除金額。
- 特別扣除額：納稅人只要符合特定的條件，不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可再扣除一定金額。
| 扣除額項目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|
| 標準扣除額 | 單身 | 136,000元 | |
| 有配偶者 | 272,000元 | ||
| 列舉扣除額 | 捐贈 | 一般機構 | 綜合所得總額20%為限 |
| 政府 | 無金額限制 | ||
| 人身保險費 | 24,000元 | ||
| 醫藥及生育費 | 無金額限制 | ||
| 災害損失 | 無金額限制 | ||
| 自用住宅購屋借款利息 | 300,000元 | ||
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 227,000元 | |
| 儲蓄投資 | 270,000元 | ||
| 身心障礙 | 227,000元 | ||
| 幼兒學前（6歲以下子女） | 第1名150,000元，第2名以上225,000元 | ||
| 教育學費 | 25,000元 | ||
| 長期照顧 | 180,000元 | ||
| 房租支出 | 180,000元 | ||
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※資訊來源：財政部臺北國稅局
2026所得稅級距表
如果想計算綜合所得稅稅額，除了了解免稅額、扣除額，還須知道綜合所得稅級距多少。以下是2026年報稅時適用的所得稅級距：
| 綜合所得淨額 | 適用稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～610,000元 | 5% | 0 |
| 610,001元～1,380,000元 | 12% | 42,700元 |
| 1,380,001元～2,770,000元 | 20% | 153,100元 |
| 2,770,001元～5,190,000元 | 30% | 430,100元 |
| 5,190,001元以上 | 40% | 949,100元 |
※資訊來源：財政部臺北國稅局
所得稅怎麼算？
若想知道自己需要繳納的綜合所得稅稅額多少，必須依照以下步驟進行計算：
- 計算基本生活費差額基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－一般扣除額－特別扣除額（不包含薪資所得特別扣除額和財產交易損失特別扣除額）。
※名詞解釋—基本生活費：指納稅人為維持自己及受扶養親屬享有基本生活所需要的費用。2026年申報所得稅適用的基本生活費為213,000元。
- 計算綜合所得淨額綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（如果是負數就不用列入計算）。
- 計算應繳納所得稅綜合所得淨額×課稅級距稅率－累進差額。
所得稅級距試算範例
以下以陳先生單身、無租屋、不用扶養親屬、年度總收入50萬元為例進行所得稅試算：
- 基本生活費差額213,000元（基本生活費）－101,000元（免稅額）－136,000元（標準扣除額）＝-24,000元。
由於基本生活費差額是負數，所以不用列入綜合所得淨額公式計算。
- 綜合所得淨額500,000元（綜合所得淨額）－101,000元（免稅額）－136,000元（一般扣除額）－227,000元（薪資所得特別扣除額）＝36,000元。
- 應繳納所得稅由於綜合所得淨額屬於第一級距，所以累進差額為0元。
2026年陳先生應繳納的所得稅額為36,000元（綜合所得淨額）×5%（課稅級距稅率）－0元（累進差額）＝1,800元。
如何申報所得稅？
2026年綜合所得稅的申報時間是5月1日～5月31日，納稅人可使用以下2種方式申報：
- 臨櫃報稅：填寫申報書並攜帶身分證、所得證明文件，到國稅局申報所得稅。
- 線上報稅：使用電腦或手機登入財政部電子申報繳稅服務網，填寫並上傳相關資料，即可完成報稅。
結語
最後大揚代書建議你，報稅前除了查詢綜合所得稅的相關規定，也要進行所得稅試算，才能真正了解自己需要繳納的綜合所得稅多少。
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