地價稅優惠稅率總整理！申請條件、辦法報你知
今年地價稅將於11月1日開徵，地方稅務局提醒，若土地符合自用住宅用地或特別稅率課徵地價稅規定，務必把握時間，在9月23日前提出申請，經核准今年起即可適用特別稅率；若9月24日後才申請，就要明年才能適用特別稅率。
資料來源：經濟日報（2024.09.02）
開徵和繳納地價稅的月分即將來臨，若名下持有土地，就必須繳納地價稅。但如果符合相關規定，即可享有地價稅優惠稅率，達到節稅效果。地價稅優惠稅率多少？申請條件和辦法又有哪些？就讓大揚代書帶你深入了解！
內容目錄
地價稅是什麼？
由於地價稅屬於地方稅，所以稅務機關會分別依土地所在縣市計算地價稅稅額，若持有2塊以上的土地且都位於不同縣市，土地持有人就會收到2張以上的地價稅繳款書。
- 地價稅開徵時間：每年11月1日
- 地價稅繳納時間：每年11月1日～11月30日
- 地價稅課稅所屬期間：每年1月1日～12月31日
地價稅優惠稅率是多少？
| 適用土地 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
| 公共設施保留地 | 6‰ |
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ |
| 公有土地（按基本稅率徵收） | 10‰ |
由於自用住宅用地的地價稅稅率最優惠，且與一般民眾息息相關，因此這篇文章接下來將為你說明地價稅自用住宅申請條件和辦法。
地價稅自用住宅條件？
如果想節省地價稅稅額，只要持有自用住宅用地，並符合以下地價稅減免條件即可申請：
- 辦妥戶籍登記：土地所有權人本人、配偶或直系親屬須在該地辦妥戶籍登記。
- 沒有出租或營業：地上房屋沒有出租或營業情形；若房屋有部分營業使用，仍可申請部分自用，也就是營業部分按一般用地稅率課稅，符合自用住宅條件部分則按優惠稅率課稅。
- 地上房屋所有權人：自用住宅用地上的房屋所有權人必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬。
- 面積限制：都市土地面積不超過300平方公尺（75坪），非都市土地面積不超過700平方公尺（211.75坪）。
- 一處為限：土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬所有土地中，適用優惠稅率的自用住宅用地以1處為限。
地價稅自用住宅申請辦法？
戶籍證明文件
- 戶口名簿影本（若土地供直系親屬設籍，但夫妻非設同一戶籍者，雙方都須檢附）。
- 若為外僑則繳交居留證明文件影本。
建物坐落基地證明文件
- 已辦妥保存登記者：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件（已填建號者免附）。
- 未辦妥保存登記者：使用執照影本或建物勘測成果圖；77年4月29日以前建造完成或無上述資料者，須檢附房屋基地坐落申明書。
若是臨櫃申辦，除了以上文件，另應備地價稅自用住宅申請書，至房屋所在地的稅捐稽徵機關辦理。
地價稅優惠稅率常見問題
若適用優惠稅率的原因或事實已消滅，必須在30天內向稅捐稽徵機關申報按一般用地稅率課徵，否則根據土地稅法第54條第1項第1款規定，未申報而減少應納稅額者，除追補應納稅額外，將處隱匿申報稅額3倍以下的罰鍰。
結語
若你的土地符合地價稅自用住宅稅率，記得在9月22日前提出申請，別錯過節稅的機會囉！也注意不要逾期繳納地價稅，以免被加徵滯納金！
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