房貸抵稅條件有哪些？最新申報資訊看這篇！
每年5月是申報綜合所得稅的重要月份，若你有申請購屋貸款，你知道可以用房貸抵稅嗎？房貸抵稅的申報條件是什麼？如何計算？以下就讓大揚代書帶你一探究竟！
《 延伸閱讀 》所得稅級距2025懶人包！計算、申報方式一次掌握！
內容目錄
房貸抵稅是什麼？
房貸抵稅又稱為房貸利息抵稅，意思是納稅人、配偶或申報受扶養親屬購買自用住宅後，可用向金融機構申請的房貸利息抵扣綜合所得稅。需要注意的是，雖然房貸利息抵稅金額最高30萬元，但須先減掉儲蓄投資特別扣除額（即為存款利息），剩餘金額才可申報抵稅。
《 延伸閱讀 》二胎房屋借款好貸嗎？推薦你簡單申辦的管道！
申報房貸抵稅條件有哪些？
如果想申報房貸利息抵稅，納稅人必須符合下列條件：
房屋條件
- 須為本人所有：申報房貸抵稅時，申報人和房貸借款人未必需要為同一人，房屋的產權只要登記在申報人、配偶或申報受扶養親屬名下皆可申報。
- 每戶申報以一屋為限：申報所得稅時，每戶可抵扣的房貸利息以一屋為限，就算是將2戶相鄰的房子打通，依舊只能選其中一戶的房貸利息支出作為扣除額。
- 須為已設戶籍的自用住宅：房屋必須是自住使用，不能出租（房屋部分出租可以）、執行業務、供營業使用或設立公司，且在課稅年度內已辦完戶籍登記。
※貼心提醒：若用同一間房屋申請的貸款超過一筆以上，例如申請青年安心成家購屋優惠貸款後，再申請一般銀行房貸，2種貸款所產生的利息支出都可以合併列為扣除額。
貸款機構限制
房屋貸款必須是向銀行、農會、漁會、郵局、信用合作社等金融機構申請，才能申報抵扣綜合所得稅；若是向民間貸款機構申貸就不能申報。
扣除稅額方式
一般申報綜合所得稅時，納稅人可以依自身狀況選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」來扣除所得稅額，但如果想申報房貸利息抵稅，必須選擇列舉扣除額。
※貼心提醒：由於房貸利息支出為列舉扣除額項目，若申報房貸抵稅，就不能用標準扣除額報稅。建議納稅人申報前可自行試算，如果列舉扣除額合計總額低於標準扣除額的話，可選擇標準扣除額來扣除所得稅額。
房貸利息抵稅證明文件有哪些？
房屋利息抵稅證明文件會依貸款種類而不同：
- 房屋貸款：購屋貸款利息單據正本（須註明房屋地址、所有權人及所有權取得日期、借款人姓名、借款用途等）；若單據上沒有註明以上內容，必須自行填寫、簽章，並另外檢附建物權狀及戶籍資料影本。
- 其他貸款（申貸用途為購買自用住宅）：購屋貸款利息單據正本、建物權狀及戶籍資料影本、建築物登記簿謄本、借款契約影本。
※貼心提醒：如果納稅人在貸款期間辦理房屋轉貸，申報房貸抵稅時還必須檢附原貸款餘額證明書、新借款契約書或建物異動索引（須含轉貸或換約前後資料）等文件。
房貸抵稅如何計算？
房貸利息抵稅計算方式會依據納稅人的房屋使用、申貸情況而不同，下面分別以3種情況進行房貸抵稅試算：
一般情況
- 計算公式：購屋貸款利息－存款利息＝可申報抵稅金額。
- 舉例：2024年王先生支付的購屋貸款利息共35萬元，存款利息為3萬元，因此2025年王先生可申報抵稅金額為35萬元－3萬元＝32萬元。
※貼心提醒：由於房貸利息抵稅上限為30萬元，若購屋貸款利息扣除儲蓄投資特別扣除額後，金額超過30萬元，超過的金額必須由納稅人自行負擔。
房屋部分出租
- 計算公式：購屋貸款利息×自住比例－存款利息＝可申報抵稅金額。
- 舉例：2024年張小姐將房屋的1/4租給別人使用，3/4則用於自住，而她支付的購屋貸款利息共24萬元，存款利息為8萬元，因此2025年張小姐可申報抵稅金額為24萬元×3/4自住比例－8萬元＝10萬元。
申請房貸未滿1年
若納稅人原本有租屋，但之後向銀行申請房貸來購屋自住，也可申報房貸抵稅。需要注意的是，2024年起房屋租金支出扣除方式從列舉扣除額改為特別扣除額，而不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可再扣除特別扣除額，因此2025年報稅時房貸利息支出和房屋租金支出都可抵扣綜合所得稅。
舉例：2024年1月～4月李先生在外租屋，租金支出為4萬元；5月他向銀行申請房貸來購屋，每月房貸利息支出為2.5萬元，5月～12月共20萬元，存款利息為10萬元。2025年李先生房屋租金和房貸利息抵稅金額如下：
- 租金抵稅金額：4萬元。
- 房貸抵稅金額：20萬元－10萬元＝10萬元。
房貸抵稅常見問題
- 標準扣除額：2025年的單身者扣除額度為13.1萬元，夫妻合併申報則為26.2萬元，且不需要提供任何單據就可以直接扣除。
- 列舉扣除額：必須檢附單據，逐項列舉出各個項目來扣除。
如果你計算後發現列舉扣除額合計總額未超過標準扣除額額度，可選擇標準扣除額報稅，但若超過標準扣除額度，那麼選擇列舉扣除額會比較划算。
不可以，由於國稅局規定的抵稅項目中沒有信用貸款，因此信貸利息不能申報抵稅，但若是能證明申請信貸目的為購買自用住宅，並經稅務機關認定，即可申報抵稅。
不可以，由於理財型房貸並非購屋貸款，而是屬於消費性貸款，因此不能用理財型房貸利息申報抵扣綜合所得稅。
《 延伸閱讀 》理財型房貸是什麼？申請前先了解7件事！
結語
每月房貸繳得辛苦，到了報稅季可以用房貸利息抵稅也是挺欣慰的一件事。無論你單身與否、有無家眷，了解哪種報稅方式符合最大效益是納稅人的權利義務喔！
大揚代書24H免費諮詢
我們提供事前的免費貸款諮詢，不用擔心還沒辦理就要先付一筆費用，我們保證不過件就不收費！
