退休金所得稅新規上路！2022年起報稅注意了！
今年5月報稅時，與退休金相關的規定出現大幅修正，特別是軍公教族群，從今年開始將比照勞工，報稅模式與以往大不相同；無論是軍、公、教、勞，若剛好在去年退休，也要注意退休金一次領、分期領的課稅規定差異。
資料來源：經濟日報（2022.04.20）
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立法院在2021年底通過《公務人員退休資遣撫卹法》、《陸海空軍軍官士官服役條例》、《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》、《政務人員退職撫卹條例》、《公務人員退休撫卹基金管理條例》五大退撫相關法規的修正案，並追溯至2021年1月1日，軍公教退休金的課稅方式也改變，2022年5月開始適用新的退休金所得稅申報模式。
《 延伸閱讀 》5分鐘看懂軍公教人員退休金制度！
軍公教人員退休金所得稅課稅規定？
軍公教人員的退休金以前是「先課稅、後免稅」，每個月將部分薪資提撥進入退撫基金時，就會先視為薪資所得，由給薪單位先扣繳所得稅，日後領取退休金就可全額免稅。修法後，軍公教人員的退休金課稅規定將與一般勞工相同，變成「先免稅、後課稅」，平常提撥的退休金不視為薪資所得，不先課稅，日後退休請領時再依稅法規定計算稅額。
請注意，2020年12月31日前退休的軍公教人員，並不受法規修正案的影響，依舊適用「先課稅、後免稅」的規定，退休後仍全額免稅；但2021年1月1日起之退休者，退休金則分為2部分，舊制年資（2020年12月31日前）不課稅，新制年資才須課稅。
| 舊制 | 比較項目 | 新制 |
|---|---|---|
| 2020年12月31日前退休者 | 適用族群 | 2021年1月1日起之退休者，於2022年起報稅開始適用 |
| 先課稅，後免稅 | 課稅方式 | 先免稅，後課稅 |
| ✓ 每月將提撥退休金時視為薪資所得，先扣繳所得稅 ✓ 退休金全額免稅 | 課稅內容 | ✓ 每月提撥退休金先不課稅 ✓ 退休金課所得稅 |
| （無） | 注意事項 | 2021年1月1日起之退休者，退休金分2部分，舊制年資（2020年12月31日前）不課稅，新制年資才須課稅 |
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退休金所得稅相關規定？
雖然退休金要申報所得稅，但並不是所有領到的金額都會納入所得，而是會有免稅額，課稅規定又依退休金的請領方式而異。新制退休金可分為「一次領」與「分期領」，若提繳年資未滿15年，只能申請一次領取；提繳年資達15年以上，就可選擇一次請領或按月請領。那這兩種請領方式如何影響所得稅呢？
※舊制退休金只能一次請領，但新舊制退休金在一次請領的情況下，所得稅免稅額計算方式相同。
財政部每年都會公告退休金免稅額，2023年相關稅額規定如下：
| 請領方式 | 稅額計算方式 |
|---|---|
| 按月請領 | 全年領取總額在81.4萬元以下，不課稅；超過部分計入所得課稅 |
| 一次請領 | • 低於「年資x18.8萬元」部份，全額免稅 • 超過「年資x18.8萬元」，未達「年資x37.7萬元」部份，半數免稅 • 超過「年資x37.7萬元」部分，全額課稅 |
以下舉個例子說明新制退休金一次請領的所得稅計算：
甲的工作年資20年，一次領取退休金為500萬，那麼其中有376萬（20年 × 18.8萬）完全免稅；而退休金總額未超過754萬（20年 × 37.7萬），剩餘部分採半數課稅，也就是說62萬〔（500萬－376萬）÷2〕的退職所得須課所得稅。
按月請領退休金的稅額計算方式最單純，而若有意要一次領回所有金額，可以先算算看哪一種請領方式較節稅！
退休金所得稅報稅注意事項
退撫相關法規的修正案在2021年底才通過，而法規又追溯2021全年，軍公教人員的退休金因「先課稅、後免稅」的舊制，在去年1月至11月之間應已被預先扣繳所得稅，這些扣繳部分可退稅，軍公教人員在5月報稅時應留意薪資所得的計算，以及退稅金額是否正確。一般勞工雖然沒有新舊制的問題，申報時也要注意稅額計算，別出錯讓自己違法，否則除了補稅還會有罰鍰。
結語
現在很多人懂得理財，預先為自己存下退休後的生活費，但不論退休金對您而言是否重要，它都是個人權益的一部份，了解一下相關規定能避免喪失權益或違法，合法節稅對生活也不無小補喔！
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