退休金所得稅新規上路!2022年起報稅注意了!
今年5月報稅時,與退休金相關的規定出現大幅修正,特別是軍公教族群,從今年開始將比照勞工,報稅模式與以往大不相同;無論是軍、公、教、勞,若剛好在去年退休,也要注意退休金一次領、分期領的課稅規定差異。
資料來源:經濟日報(2022.04.20)
內容目錄
立法院在2021年底通過《公務人員退休資遣撫卹法》、《陸海空軍軍官士官服役條例》、《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》、《政務人員退職撫卹條例》、《公務人員退休撫卹基金管理條例》五大退撫相關法規的修正案,並追溯至2021年1月1日,軍公教退休金的課稅方式也改變,2022年5月開始適用新的退休金所得稅申報模式。
軍公教人員退休金所得稅課稅規定?
軍公教人員的退休金以前是「先課稅、後免稅」,每個月將部分薪資提撥進入退撫基金時,就會先視為薪資所得,由給薪單位先扣繳所得稅,日後領取退休金就可全額免稅。修法後,軍公教人員的退休金課稅規定將與一般勞工相同,變成「先免稅、後課稅」,平常提撥的退休金不視為薪資所得,不先課稅,日後退休請領時再依稅法規定計算稅額。
舊制 | 比較項目 | 新制 |
---|---|---|
2020年12月31日前退休者 | 適用族群 | 2021年1月1日起之退休者,於2022年起報稅開始適用 |
先課稅,後免稅 | 課稅方式 | 先免稅,後課稅 |
✓ 每月將提撥退休金時視為薪資所得,先扣繳所得稅 ✓ 退休金全額免稅 | 課稅內容 | ✓ 每月提撥退休金先不課稅 ✓ 退休金課所得稅 |
(無) | 注意事項 | 2021年1月1日起之退休者,退休金分2部分,舊制年資(2020年12月31日前)不課稅,新制年資才須課稅 |
退休金所得稅相關規定?
財政部每年都會公告退休金免稅額,2023年相關稅額規定如下:
請領方式 | 稅額計算方式 |
---|---|
按月請領 | 全年領取總額在81.4萬元以下,不課稅;超過部分計入所得課稅 |
一次請領 | • 低於「年資x18.8萬元」部份,全額免稅 • 超過「年資x18.8萬元」,未達「年資x37.7萬元」部份,半數免稅 • 超過「年資x37.7萬元」部分,全額課稅 |
以下舉個例子說明新制退休金一次請領的所得稅計算:
甲的工作年資20年,一次領取退休金為500萬,那麼其中有376萬(20年 × 18.8萬)完全免稅;而退休金總額未超過754萬(20年 × 37.7萬),剩餘部分採半數課稅,也就是說62萬〔(500萬-376萬)÷2〕的退職所得須課所得稅。
按月請領退休金的稅額計算方式最單純,而若有意要一次領回所有金額,可以先算算看哪一種請領方式較節稅!
退休金所得稅報稅注意事項
結語
現在很多人懂得理財,預先為自己存下退休後的生活費,但不論退休金對您而言是否重要,它都是個人權益的一部份,了解一下相關規定能避免喪失權益或違法,合法節稅對生活也不無小補喔!
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