房貸抵稅條件有哪些？最新申報資訊、試算範例看這篇！
每年5月是申報綜合所得稅的重要月份，有購屋貸款的人一定要善用「房貸抵稅」降低所得稅！房貸抵稅條件是什麼？如何計算？申請文件又該怎麼取得呢？以下就讓大揚代書帶你一次了解！
內容目錄
房貸抵稅是什麼？什麼房貸可以申請？
房貸抵稅定義
房貸抵稅又稱為房貸利息抵稅，為購買自用住宅後，每年5月報稅時，可向金融機構申請用房貸利息抵扣綜合所得稅。
房貸利息抵稅上限金額為30萬，採用「列舉扣除額」申報，並注意申報金額是「實際支付總利息」減掉「儲蓄投資特別扣除額」。
什麼房貸可以申請？
不是同一間房子的所有貸款利息都能報稅。只有和「購屋用途」直接相關的貸款利息，才可以申請抵稅。
- 可以抵稅的房貸
一般購屋貸款，新青安轉一般購屋貸款（2筆都可）或是為了清償「原」購屋貸款而辦理的轉貸。
- 不一定可以抵稅的房貸
像修繕貸款、信貸、房屋二胎等，通常不能列報，除非能提出文件證明該筆借款實際用途就是購買自用住宅。
申報房貸抵稅條件有哪些？
房屋條件
- 須為同一申報戶所有
只要登記在申報人本人、配偶或申報受扶養親屬名下的房屋皆可申報，不一定要和房貸借款人同一人。
舉例：房屋在太太名下，先生是借款人（納稅義務人）。
- 每戶申報以一屋為限
申報所得稅時，每戶可抵扣的房貸利息以1屋為限，就算是將2戶相鄰的房子打通，依舊只能選其中1戶的房貸利息支出作為扣除額。
- 須為已設戶籍自用住宅
房屋須為自住使用，不能出租、執行業務、供營業使用或設立公司，且在課稅年度已辦戶籍登記。
提醒你，雖然2017～2018年有新聞說明，若是「部分」出租、營業，可按比例申請抵稅，但該資訊已經過時很久，如果有此狀況，建議諮詢地方稅徵機關，以最新回覆為主喔！
貸款機構限制
扣除稅額方式
一般申報綜合所得稅時，納稅人可以依自身狀況選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」來扣除所得稅額，但如果想申報房貸利息抵稅，必須選擇「列舉扣除額」。
| 條件 | 重點說明 |
|---|---|
| 房屋條件 |
|
| 貸款機構 | 為銀行、農會、漁會、郵局、信用合作社等「金融機構」房貸 |
| 選擇稅額 | 房貸利息抵稅須選擇「列舉扣除額」 |
| 備註：申報前可試算，若「列舉扣除額」總計低於「標準扣除額」，可直接以標準扣除額為主。 | |
房貸抵稅如何計算？
房貸利息抵稅計算方式會依據納稅人的房屋使用、申貸情況而不同，下面分別以常見的2種情況進行房貸抵稅試算。
一般情況
| 公式 | 購屋貸款利息－存款利息＝可申報抵稅金額 |
|---|---|
| 情境 | 2025年王先生支付的購屋貸款利息共30萬元，存款利息為3萬元。 |
→2026年可申報抵稅金額：30萬元－3萬元＝27萬元。
→王先生可全額申報抵稅。
申請房貸未滿1年
若納稅人原本有租屋，但之後向銀行申請房貸來購屋自住，也可申報房貸抵稅。並注意以下2點：
- 2024年起，房屋租金支出扣除方式從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」。
- 無論是標準扣除額或列舉扣除額，都可再扣除「特別扣除額」。
→2025年起報稅時，房貸利息支出和房屋租金支出都可抵扣綜所稅。
| 公式 |
|
|---|---|
| 情境 | 2025年1月～4月李先生在外租屋，租金支出為4萬元。 4月銀行購屋貸款撥款後，5月起每月房貸利息支出為2.5萬元。 5月～12月利息共支出20萬元，存款利息有5萬元。 |
→2026年可扣抵「綜所稅」的金額有：
- 房貸抵稅金額：20萬元－5萬元＝15萬元。
- 租金抵稅金額：4萬元。
房貸利息抵稅證明文件有哪些？
房屋利息抵稅證明文件會依貸款種類而不同：
- 房屋貸款購屋貸款利息單據正本（須註明房屋地址、所有權人及所有權取得日期、借款人姓名、借款用途等）。
若單據上沒有註明以上內容，必須自行填寫、簽章，並另外檢附建物權狀及戶籍資料影本。
- 其他貸款（申貸用途為購買自用住宅）購屋貸款利息單據正本、建物權狀及戶籍資料影本、建築物登記簿謄本、借款契約影本。
購屋貸款利息單據正本部分，大部分銀行都會在每年4月主動寄發上一年度的繳息清單到通訊地址，也可於3月先致電向申貸銀行詢問。
房貸抵稅申請方式
- 申報綜所稅時，選擇列舉扣除項目的「自用住宅購屋借款利息」，財政部會自動帶入金額，可直接勾選。
- 確認扣除額度就可勾選其他列舉項目。
- 直接查調的資料就不用再上傳紙本文件，但還是建議留存房貸抵稅證明文件，避免之後需要書面上傳或再次確認喔！
房貸抵稅常見問題
- 標準扣除額：2026年的單身者扣除額度為13.6萬元，夫妻合併申報則為27.2萬元，且不需要提供任何單據就可以直接扣除。
- 列舉扣除額：必須檢附單據，逐項列舉出各個項目來扣除。
如果你計算後發現「列舉扣除額合計總額」合計總額未超過標準扣除額額度，可選擇標準扣除額報稅，但若超過標準扣除額度，那麼選擇列舉扣除額會比較划算。
不可以，信貸屬於消費型貸款，因此信貸利息不能申報抵稅，除非能證明申請信貸目的為購買自用住宅，並經稅務機關認定，即可申報抵稅。
不可以，由於理財型房貸並非購屋貸款，因此不能用理財型房貸利息申報抵扣綜合所得稅。
《 延伸閱讀 》理財型房貸是什麼？申請前先了解7件事！
結語
每月房貸繳得辛苦，到了報稅季可以用房貸利息抵稅也是挺欣慰的一件事。無論你單身與否、有無家眷，了解哪種報稅方式符合最大效益是納稅人的權利義務喔！
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