租屋報稅省多少？租屋族＆房東都不能錯過的報稅攻略！
國內租金持續上漲，政府除了規劃租金補貼，報稅時也有租屋報稅的特別扣除額，期望降低租屋族的經濟負擔。租屋報稅條件和方式有哪些？若身為房東又該如何節稅？如果你是租屋族或房東，千萬不能錯過本文介紹！
內容目錄
租屋報稅條件
如果想申請租屋報稅，並非只要在外租屋就能申請，而是要符合以下2種條件：
- 租屋供自住且非供營業或執行業務使用。
- 租屋人為納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬。
另外，如果在外租屋，但名下又有房屋者，只要是以下5種房屋，可放寬視為「非自有房屋」，也可申請租屋報稅：
- 經政府公告拆遷或依法評估為危險的房屋。
- 已毀損面積占整棟面積5成，經主管機關認定必須修復才能使用。
- 為繼承取得，但納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬合計持分比例沒有100%。
- 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬是為了就業等原因而異地租屋，且除了上面1～3點以外，只剩其他1間自住房屋（共有也算）。
- 符合納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準第2條規定，納稅義務人與配偶各自申報，配偶的自有房屋。
租屋報稅申報方式
2025年房屋租金支出扣除方式從列舉扣除額改為特別扣除額，因此報稅時不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可再減除特別扣除額。每年可申報扣除的房屋租金支出特別扣除額為18萬元，但要注意的是，如果申請人有以下4種情形，就不能用特別扣除額報稅：
- 按20%課徵基本稅額。
- 股利及盈餘採28%分開計稅。
- 基本所得額超過個人最低稅負免稅額750萬元。
- 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋。
※貼心提醒：如果子女因在外就學須住學校宿舍或租屋，只要提供繳納住宿費的收據，也可適用租金特別扣除額。
※更多扣除額資訊可參考：財政部臺北國稅局
租屋報稅需要準備什麼文件？
- 租賃契約書正本：租屋時與房東簽訂的正式合約書。
- 租金付款證明影本：支付房屋租金的相關證明，例如匯款證明、房東簽收的收據等。
- 租屋自住證明文件：
- 戶籍與租屋處相同：可提供戶籍登記證明。
- 戶籍與租屋處不同（無法遷戶籍）：須填寫個人承租自住房屋切結書，向國稅局說明在課稅年度租屋是供自住使用。
※貼心提醒：財政部稅務入口網有提供個人承租自住房屋切結書，有需要的民眾可自行下載使用。
租屋報稅房東如何節稅？
租屋報稅雖然可降低房客的綜合所得稅額，但卻會增加房東的稅務負擔。若房客申請租屋報稅，房東可透過以下2種方法節稅：
成為公益出租人
當房東將房屋出租給符合租金補貼申請資格者，且經政府認定就能成為公益出租人。只要加入公益出租人，房東就可以取得房屋稅、地價稅、綜合所得稅減免優惠。
- 房屋稅：按自住住家用稅率2%計收。
- 地價稅：按自用住宅用地稅率2‰計收。
- 綜合所得稅：每屋每月租金收入有15,000元的免稅額。
參與社會住宅包租代管
社會包租代管指政府提供獎勵和補助，鼓勵房東將自己的房屋委託給社會住宅包租代管業者，再由業者協助處理出租和管理房屋事宜。只要房東參與社會住宅包租代管，除了可獲得修繕費、公證費、居家安全險費補助，也能減免綜合所得稅、房屋稅及地價稅稅額。
- 綜合所得稅：每屋每月租金收入有15,000元的免稅額；若超過15,000元，房屋必要損耗所支出費用可再減除60%的稅金。
- 房屋稅、地價稅：中央授權各縣市政府制定，可適當減免，相關賦稅優惠可向各縣市政府查詢。
《 了解更多 》包租代管費用怎麼算？又能享有哪些優惠？
租屋報稅常見問題
可以，租金支出特別扣除額沒有限制每間房屋僅能申報1次，因此如果與他人合租，每人報稅時皆可將租金認列申報扣除額，但租屋前必須各自與房東簽訂租賃契約（須註明同一間房屋地址、租金）才能申請。
會，房客申請租屋報稅後，國稅局就會將該筆支出列為房東的租賃所得，並寄補繳地價稅與房屋稅通知單給房東。
不可以，根據住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項規定，房東不能在契約中記載房客不得申報租賃費用支出的事項，如果房客申請租金報稅房東禁止的話，房客可向政府申訴。房東經政府告知仍不改正，依消費者保護法第56-1條可處3萬～30萬元罰鍰。
結語
以上是租屋報稅的介紹。現今房價、物價持續升高，連帶影響租金上漲，若能以租金支出抵扣一些綜合所得稅額，可以為自己降低經濟負擔喔！
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